第一章总则

第一条 为了增进 企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充沛 利用 ，根据 《企业内部把持 根本 规范》，制定 本指引。中国国情

第二条 本指引所称内部信息传递，是指企业内部各管理层级之间通过内部报告情势 传递生产经营管理信息的历程 。

第三条 企业内部信息传递至少该当 关注下列风险：

（一）内部报告系统 缺失、功效 不健全、内容不完整 ，可能影响生产经营有序运行。

（二）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相干 政策措施 难以落实。

（三）内部信息传递中透露商业机密 ，可能削弱 企业核心竞争力。

第四条 企业该当 加强 内部报告管理，全面梳理内部信息传递历程 中的单薄 环节，建立 科学的内部信息传递机制，明确 内部信息传递的内容、保密请求 及密级分类、传递法子 、传递领域以及各管理层级的职责权限等，增进 内部报告的有效利用 ，充沛 施展 内部报告的作用。

第二章内部报告的形成

第五条 企业该当 根据 发展战略、风险把持 和事迹 考查 请求 ，科学规范不同级次内部报告的指标系统 ，采纳 经营快报等多种情势 ，全面反响与企业生产经营管理相干 的各种内外部信息。

内部报告指标系统 的设计该当 与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变更 不断进行修订和完善 。设计内部报告指标系统 时，该当 关注企业成本费用预算的履行 情况 。

内部报告该当 简洁 明了、通俗易懂、传递及时，便于企业各管理层级和整个员工控制 相干 信息，正确 执行 职责。

第六条 企业该当 制定 缜密的内部报告流程，充沛 利用 信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络系统 。

企业内部各管理层级均该当 指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告高档 管理人员。

企业该当 建立 内部报告审核制度，确保内部报告信息质量。

第七条 企业该当 关注市场环境、政策变更 等外部信息对企业生产经营管理的影响，广泛 收集、分析 、收拾 外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相干 管理层级，以便采纳应对策略。

第八条 企业该当 拓宽内部报告渠道，通过落实嘉奖 措施 等多种有效法子 ，广泛 收聚拢 理化建议。

企业该当 器重 和加强 反舞弊机制建设,通过设立员工信箱、投诉热线等法子 ，鼓励员工及企业利益 相干 方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行径。

第三章内部报告的应用

第九条 企业各级管理人员该当 充沛 利用 内部报告管理和指示 企业的生产经营运动 ，及时反响全面预算履行 情况 ，和谐 企业内部相干 部门和各单位的运营进度，严峻 绩效考查 和责任 追究，确保企业实现发展目标 。

第十条 企业该当 有效利用 内部报告进行风险评估，正确 辨认 和系统 分析 企业生产经营运动 中的内外部风险，断定 风险应对策略，实现对风险的有效把持 。

企业对于内部报告反响出的问题该当 及时解决；涉及突出问题和重大风险的，该当 启动应急预案。

第十一条 企业该当 制定 严峻 的内部报告保密制度，明确 保密内容、保密措施 、密级程度 和传递领域，防止透露商业机密 。

第十二条 企业该当 建立 内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和应用 进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。